Zaken en aandachtspunten voor de sector

Beleidskader in 2025

• Het maximale aftrekpercentage is in 2025 vastgesteld op 37,48%voor inkomens vanaf circa € 76.800. Voor lagere inkomens geldt 35,82%.

• De 30-jaarregel blijft bepalend: renteaftrek is maximaal dertig jaar aftrekbaar per leningdeel, gerekend vanaf de startdatum van dat deel3. Aflossingsvrije hypotheken of delen daarvan van vóór 1 januari 2001 raken per 1 januari 2031 hun aftrek in die delen kwijt vanwege deze regel.

• De afbouw van de zogeheten Hillen-regeling loopt door. In 2025 telt nog 76,667 procent van het verschil tussen eigenwoningforfait en aftrekbare kosten mee. De aftrek wordt lineair afgebouwd tot 0 procent in 2048.

• Voor nieuwe hypotheken sinds 2013 gelden aflossingseisen om voor renteaftrek in aanmerking te komen. De Belastingdienst biedt hiervoor een hulpmiddel, relevant voor het toetsen van annuïtaire aflossingsverplichtingen.

Binnen de politiek liggen voorstellen tot verdere afbouw, maar een duidelijke wetgeving is er nog niet. Voorstellen als een jaarlijkse verlaging van het aftrekpercentage vanaf 2029, of alternatieve hervormingen die de eenvoud van de regeling moeten vergroten zijn voorbeelden. De komende verkiezingsprogramma’s en toekomstige coalitievorming zullen bepalen welke richting daadwerkelijk wordt gekozen.

Belastingplan 2026

Het Belastingplan 2026 bevat voornemens die direct van belang zijn voor de eigenwoningregeling en de hypotheekrenteaftrek.. Denk hierbij aan:

• Tariefstructuur en aftrekbepaling:Het maximale aftrekpercentage voor de hypotheekrenteaftrek wordt in 2026 verhoogd naar 37,56%. Dit is gekoppeld aan het tarief van de tweede schijf in box 1. Door de beperkte inflatiecorrectie schuiven inkomens bovendien sneller door naar hogere schijven, waardoor de aftrekbeperking eerder effect heeft.
• 30-jaarstermijn en uitzendregeling:Deze uitzendregeling wordt uitgebreid; ook (achter)kleinkinderen en andere bloed- en aanverwanten in neergaande lijn mogen tijdelijk in de woning verblijven zonder verlies van renteaftrek.
• Hillen-regeling:De afbouw loopt door; in 2026 resteert nog 73,33% van de aftrek. Dit raakt met name belastingplichtigen met een (nagenoeg) afgeloste eigenwoningschuld.
• Startersvrijstelling overdrachtsbelasting: De waardegrens voor toepassing van de vrijstelling wordt verhoogd naar € 555.000. Dit beïnvloedt de financieringspraktijk bij woningaanvang.

Aandachtspunten voor de adviespraktijk

De recente ontwikkelingen dragen eraan bij dat wij als adviseurs de gevolgen voor onze adviespraktijken moeten herkennen.

• Dossiervorming en startdata:Controleer per leningdeel de startdatum en het verbruik van de 30-jaarsbank. Dit is bepalend voor de resterende aftrekperiode, met name bij leningen met historische mutaties, oversluitingen of meeverhuisde delen.
• Impact op aflossingsvrije gedeelten:Breng voor deze groep het wegvallen van aftrek vanaf 2031 in kaart. Dit raakt netto-lasten bij gelijkblijvende rente rechtstreeks. Sectorpublicaties benadrukken het belang van tijdige documentatie en bewijsvoering bij oudere leningen.
• Toets op aftrekbeperking in de hoogste schijf:Door de tariefsaanpassing is de aftrek in de hoogste schijf gemaximeerd op 37,48 procent. Maak dit inzichtelijk in netto-lasten en scenario’s voor klanten met hogere inkomens.
• Hillen-effect:Voor klanten met een lage of geen eigenwoningschuld neemt de aftrek jaarlijks verder af. Dit kan netto-lasten beïnvloeden in dossiers met hoge aflossingsgraad of na verkoop en aflossing.
• Aflossingseisen na 2013:Controleer consequent of aan de annuïtaire of lineaire aflossingsplicht is voldaan, anders vervalt de renteaftrek voor het betreffende deel.

Aanbevolen aanpak voor de sector

Hoe kunnen wij onze klant het beste te woord staan en adviseren? Een aantal aanbevelingen:

• Ontwikkel of actualiseer rekenmodellen waarin de voorwaarden van 2025 én overgangsrechten zijn verwerkt, inclusief scenario’s met verschillende aftrekpercentages.
• Wees duidelijk in communicatie over wat wettelijk vaststaat versus wat beleidsvoorstellen zijn.
• Monitor de hoogte van WOZ-waarde, eigenwoningforfait, relevante inkomensgrenzen, en renteontwikkelingen; deze factoren beïnvloeden de netto woonlasten sterk.
• Zorg dat dossiers compleet zijn voor oudere leningen: datum, hypotheekvorm, aflossingsvrije delen, wijzigingen door de jaren heen.

Onze conclusie

De hypotheekrenteaftrek blijft bestaan, maar de voorwaarden en percentages ontwikkelen zich. Voor de sector betekent dit dat inzicht en scenario-gericht werken centraal moeten staan. Door feitelijke informatie te combineren met heldere berekeningen, kunnen adviseurs klanten voorbereiden op mogelijke veranderingen zonder aannames of sturing.